Jako povinná AML osoba poskytující služby finančního auditu, vedení účetnictví a daňového poradenství jsme neustále v kontaktu s nejnovějšími regulatorními požadavky. Vzhledem k novému metodickému pokynu Finančního analytického úřadu (FAÚ) a komplexnosti AML legislativy je klíčové, abychom vás upozornili na skutečnost, že i vaše společnost se může stát povinnou osobou podle zákona o AML a mít z toho plynoucí závazné povinnosti.
Finanční analytický úřad (FAÚ) vydal dne 3. září 2025 nový Metodický pokyn č. 11, který nabyl účinnosti dnem 5. září 2025. Tento pokyn je určen především povinným osobám z nefinančního sektoru a má za cíl přiblížit preventivní opatření v boji proti praní špinavých peněz, financování terorismu a financování šíření zbraní hromadného ničení (AML/CFT). Konkrétně se zaměřuje na hodnocení rizik a systém vnitřních zásad (SVZ) a pravidla pro jejich tvorbu a uplatňování.
Co je AML/CFT a proč je důležité?
AML/CFT je soubor opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Cílem je zabránit zneužívání finančního systému k legalizaci výnosů z trestné činnosti, financování terorismu a financování šíření zbraní hromadného ničení a vytvořit podmínky pro odhalování takového jednání. Pro účely tohoto metodického pokynu a dle § 3 odst. 2 písm. c) AML zákona (253/2008 Sb.) se AML/CFT rozumí financování terorismu a také financování šíření zbraní hromadného ničení. Všechny povinné osoby musí identifikovat a posoudit rizika AML/CTF, která mohou nastat v rámci jejich činnosti.
Jste i vy „povinnou osobou“ dle AML zákona?
Dle AML zákona nejsou povinnými osobami pouze banky a finanční instituce. Zákon rozšiřuje okruh povinných osob i na mnoho subjektů v nefinančním sektoru. Je zásadní, abyste prověřili, zda se tato povinnost nevztahuje i na vaši společnost / organizaci. Mezi „dotčené povinné osoby“, které musí vypracovat písemné hodnocení rizik a systém vnitřních zásad (SVZ), patří například:
- Osoby, které nakupují a prodávají nemovité věci, realitní zprostředkovatelé nebo dražebníci při činnosti související s dražbou nemovité věci [§ 2 odst. 1 písm. d) AML zákona].
- Osoby poskytující služby spočívající zejména v zakládání právnických osob nebo svěřenských fondů, jednání za právnickou osobu nebo svěřenský fond (dočasné), poskytování sídla, adresy, popřípadě dalších souvisejících služeb pro jinou právnickou osobu [§ 2 odst. 1 písm. h) AML zákona].
- Dále se povinnou osobou stává i podnikatel nebo právnická osoba, která není podnikatelem, jestliže uskutečňuje obchod v hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo vyšší [§ 2 odst. 2 písm. c) a d) AML zákona].
Nové povinnosti pro “dotčené povinné osoby”: SVZ a Hodnocení rizik
Metodický pokyn č. 11 klade důraz na následující klíčové povinnosti pro "dotčené povinné osoby" (kam spadají výše uvedené kategorie):
- Zavedení a uplatňování Systému vnitřních zásad (SVZ)
- Všechny povinné osoby (s několika výjimkami) musí zavést a uplatňovat odpovídající strategie a postupy vnitřní kontroly a komunikace ke zmírňování a účinnému řízení rizik AML/CTF.
- Dotčené povinné osoby musí vypracovat SVZ písemně ve lhůtě do 60 dnů ode dne, kdy se staly povinnými osobami. Tento SVZ musí být individualizovaný a přizpůsobený rozsahu a povaze činnosti povinné osoby a s tím souvisejícím rizikům AML/CTF.
- SVZ musí být schválen statutárním orgánem a průběžně aktualizován při změně právní úpravy, organizačních změnách nebo zavádění nových produktů a služeb.
- Obsahem písemného SVZ je mimo jiné podrobný výčet znaků podezřelých obchodů, způsob identifikace a kontroly klienta (včetně rozpoznání politicky exponovaných osob – PEP a sankcionovaných osob) a postupy pro oznamování podezřelých obchodů FAÚ.
- Vypracování písemného Hodnocení rizik AML/CTF
- Hodnocení rizik je klíčové pro aplikaci rizikově orientovaného přístupu, který umožňuje povinným osobám alokovat zdroje přiměřeně k identifikovaným rizikům.
- Součástí písemného SVZ je hodnocení rizik AML/CTF povinné osoby, které může být obsaženo i v samostatném dokumentu.
- Dotčené povinné osoby musí vypracovat hodnocení rizik písemně nejpozději do 60 dnů ode dne, kdy se staly povinnými osobami.
- Při posuzování rizik je nutné zohlednit výsledky Národního hodnocení rizik (NRA) a Nadnárodního hodnocení rizik (SNRA), stejně jako faktory zvýšeného rizika (např. typ klienta, účel obchodu, hodnota obchodu, geografická oblast). Hodnocení rizik by mělo být také pravidelně aktualizováno.
- Rozlišuje se inherentní riziko (před zavedením opatření) a reziduální riziko (po zavedení opatření).
Proč je to důležité pro naši spolupráci?
Jako společnost 22HLAV s.r.o., která je povinnou osobou, jsme povinni provádět identifikaci a kontrolu našich klientů v souladu s AML zákonem. V rámci posuzování rizik a navazující identifikace a kontroly klienta vás můžeme vyzvat k předložení vašeho vlastního SVZ nebo jiných dokumentů prokazujících plnění vašich AML povinností, pokud na vás status povinné osoby dopadá. Pro nás je to klíčové pro efektivní řízení našich vlastních AML/CTF rizik a zajištění souladu s legislativou.
Důsledky nesplnění povinností
Nesplnění povinností vyplývajících z AML zákona může mít vážné důsledky. Za nezavedení nebo neuplatňování odpovídajících strategií a postupů vnitřní kontroly a komunikace hrozí pokuta až do výše 10 000 000 Kč. Za nevypracování písemného SVZ včas, neoznámení SVZ FAÚ nebo nevypracování či neaktualizování písemného hodnocení rizik, mohou být uloženy pokuty až do výše 1 000 000 Kč.
Závěr a naše podpora
Prosíme vás proto, abyste pečlivě posoudili své podnikatelské aktivity a zjistili, zda i vaše společnost nespadá do kategorie povinných osob dle AML zákona. V případě, že ano, je nezbytné urychleně zavést a uplatňovat odpovídající systém vnitřních zásad a hodnocení rizik.
Jsme si vědomi komplexnosti této problematiky a jsme připraveni vám poskytnout naši odbornou podporu a poradenství, abyste se v této oblasti orientovali a splnili všechny legislativní požadavky. Neváhejte se na nás obrátit s dotazy nebo s potřebou pomoci při nastavení vašich AML procesů.
Tento i všechny ostatní články zveřejněné na těchto stránkách vyjadřují názor jejich autorů, nejde o právně závazné dokumenty. V případě dotazů k tomuto článku prosím kontaktujte autora.